Как сформировать декларацию по НДС?

Залог успеха компании в грамотной налоговой политике!

Все налогоплательщики, которые применяют ОСНО и налог. агенты обязаны предоставлять отчетность по НДС (НК РФ стат. 143).

Большей части отчетных организаций данный отчет стоит сдавать исключительно в электронном виде, однако есть исключения в предоставлении на бумаге (НК РФ п. 5 стат. 173). А именно, это касается организаций и ИП, кто применяет спец.режим (УСН, ПСН, Сельхозналог или ЕНВД), при выставлении счет-фактуры у них возникает нужда сдать отчитаться по данному налогу. Так же в эту категорию попадают предприниматели и фирмы, которые занимаются ввозом товаров на территорию РФ.

Также стоит отметить, если деятельность организаций или ИП за отчетный период не велась, то можно на бумаге направить единую декларацию (упрощенную). В точности с НК, налоговая декларация отправляется в органы в срок не позднее 25 числа месяца, последующего за отчетным периодом.

Как правило, налогоплательщик переводят оплату НДС в налоговый орган один раз, единой суммой. Однако предполагаю, что не каждый бизнесмен знает, что исчисленный НДС к уплате можно перечислять одинаковыми частями в промежутке последующего квартала. А именно, если налог к уплате составляет 3000 рублей за 2 квартал, то оплачивать можно до 25 июля – 1000 рублей, потом до 25 августа - 1000 рублей и в третий месяц, до 25 сентября – 1000 рублей.

Порядок заполнения и форма обновленной декларации, с 2017 года, утв. приказом ФНС №ММВ-7-3/696@ от 20.12.2016г.

декларация ндс 2017

Последняя форма декларации имеет значительно больше по информации, чем предыдущая. Это из-за того, что в декларацию будут включаться сведения из книги продаж и покупок, журнал счетов-фактур (выданных и полученных). И как следствие в декларацию внесены новые разделы – 8, 9, 10, 11 и 12. Информация из книги покупок об операциях, проведенных в истекшем налог. периоде, раздел 8 – заполняют плательщики, у тех или иных имеется права по налоговому вычету в истекшем налоговом период.

Так же имеется приложение, которое заполняется при переменах в книги покупок, по завершению налогового периода. Информация из книги продаж об операциях, проведенных за истекший налоговый период, раздел 9 – заполняют плательщики в любых случаях возникновения исчисленного НДС. Оно заполняется в том же случае, если были изменения в книге продаж, по завершенному периоду.

С вводом данных разделом, налоговики будут проводить перекрестную проверку по счетам-фактурам между всеми контрагентами. При выявлении любых отклонений между данными контрагентов, ФНС направит запрос-требование о предоставлении прояснений.

Как показывает практика, нестыковок и расхождений бывает много, поэтому бухгалтерам придется подготовиться к постоянному предоставлению пояснений, причем в электронном виде. Хороший совет налогоплательщику подключить электронный документооборот (ЭДО) и производить сверку с контрагентами, либо передать данный участок на бухгалтерское обслуживание. Тем самым, избавляя себя от этой боли и направляя в ФНС правильным данные.

Существует другой момент, когда налоговики в результате камералки откажут в вычете, что отразиться на Вас в виде пеней и штрафов.

как заполнить декларацию ндс

В модифицированной декларации по НДС добавлены так же разделы 10 и 11, заполнение тех или иных закреплено за теми налогоплательщиками, кто не освобожден от обязанности по ведению журналов счет-фактур, а именно: застройщики, агенты по продаже, комиссионеры-посредники и посредники по транспортной доставке грузов. Данные налог. агенты по НДС предоставляют журнал учета счетов-фактур по ТКС до 20 числа следующего за отчетным месяцем.

Раздел 10 – это журнал для выставленных счетов-фактур, а раздел 11 – журнал учета полученных счетов-фактур.

Если раньше, они "освобожденцы" от НДС (кто на спец.режимах), выставляют счет-фактуру и выделяют НДС, они сдавали налоговую декларацию без всяких пояснений, как все налогоплательщики НДС. Сейчас же появился для них дополнительный раздел 12. В данном разделе они указывают сведения и реквизиты из выставленных счетов фактур.

Ну и напоследок завершая наш обзор, стоит отметить, что раздел-1 в строке 010 код ОКАТО поменялся на ОКТМО.

Если у Вас возникли сложности в оформлении декларации по НДС обратитесь к нам за бухгалтерскими услугами, и мы вам обязательно поможем.

Если у Вас остались вопросы Вы можете позвонить нам: +7 (499) 322-98-30
Или напишите нам info@fnkuchet.ru
Мы всегда готовы Вам помочь!!!

Правильное заполнение декларации по НДС гарантирует Вам отсутствие проблем с налоговыми оргонами.